Исследование хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Агентство. Комсомольская правда-Чита)

Организация с ограниченной ответственностью «Агентство. Комсомольская правда - Чита» находится по адресу: г.Чита, ул. Ингодинская, 19, каб.38. Вид деятельности этой организации - издательский: находить информацию, интересную для читателей газеты «Комсомольская правда» и делать ее интересней, печатать рекламу, создавать ее красивой.

Валюта баланса этого предприятия на начало года составляет 1727 тыс.руб., а на конец года 1711 тыс.руб. Из этого следует, что валюта баланса уменьшается на 16 тыс.руб., что является отрицательным фактором для предприятия.

Дебиторская задолженность предприятия составляет на начало года 907 тыс.руб., а на конец года 945 тыс.руб., отсюда видно, что дебиторская задолженность увеличилась на 38 тыс.руб.

Кредиторская задолженность предприятия составляет на начало года 232 тыс.руб., а на конец года 2328, отсюда следует, что кредиторская задолженность увеличилась на 96 тыс.руб.

Следовательно, кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2,5 раза, это значит, что финансовое состояние предприятия является нестабильным.

Основные фонды предприятия на начало года составляют 133 тыс.руб., а на конец года 74 тыс.руб., следовательно основные фонды за год уменьшились на 59 тыс.руб.

Для того, чтобы просмотреть в отдельности динамику, структуру и отклонение предприятия мы проведем анализ хозяйственной деятельности и определим ликвидность предприятия.

С помощью экономического анализа деятельности субъектов хозяйствования вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

На первый план выдвигаются вопросы анализа формирования и использования капитала, оценки финансовой устойчивости предприятия и риска банкротства, изучения фактора и резервов укрепления финансового положения субъекта хозяйствования.

На второй план выдвигается изложение материала, который начинается и завершается анализом баланса предприятия.

С помощью такой последовательности изложения материала о предприятии, можно определить финансовые и производственные аспекты хозяйственной деятельности, рассмотреть их взаимосвязь и взаимозависимость и более комплексно оценить и прогнозировать ее эффективность.

Основными источниками информации для анализа состояния финансов предприятия, формирования и размещения его капитала служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытков, о движении капитала, о движении денежных средств, о наличии и движении основных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование).

Уставный капитал - это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На предприятии - это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения.

Добавленный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинальной их стоимости.

Фонд накопления создается за счет прибыли предприятия, амортизационных отчислений и продажи части имущества.

Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия, за счет которой создаются фонд накопления, потребления и резервный. Может быть остаток нераспределенной прибыли, который до ее распределения используется в обороте предприятия.

Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

Используется капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, проценты за кредиты, т.е. он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Долгосрочные активы создаются за счет собственного капитала и долгосрочных кредитов банка и займов. Текущие затраты финансируются за счет собственного и заемного капитала.

От того, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия и его финансовое положение. Основным источником информации для проведения анализа является бухгалтерский баланс.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

. Найдем изменение:

собственный капитал - 2109 - (-1997) = -112 тыс.руб.

заемный капитал 3820 - 3724 = 96 тыс.руб.

. Удельный вес структуры капитала находится по формуле: каждую статью делим на валюту баланса и умножаем на 100%.

На основании этой формулы рассчитаем удельный вес на начало года собственного и заемного капитала и на конец года, затем найдем их структурное изменение.

Таблица 1 Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала

Сумма, тыс.руб.

Структура капитала, %. Удел. вес

На начало года

На конец года

Изменения +,-

На начало года

На конец года

Изменения +,-

Собственный капитал

- 1997

- 2109

- 112

-115,6

-123,3

-7,7

Заемный капитал

3724

3820

96

215,6

223,3

7,7

Итого

1727

1711

- 16

100

100

-

Вывод: На анализируемом предприятии за отчетный год сумма собственного капитала составляет на начало года -1997 тыс.руб., а на конец года -2109 тыс.руб., изменение за год составляет -112 тыс.руб. или -7,7%. Отсюда следует, что в структуре доля собственных источников средств снизилась на -7,7%, а заемных соответственно увеличилась, что свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Кроме этих показателей при внутреннем анализе состояния финансов предприятия «Комсомольская правда - Чита» необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Аналогично предыдущим расчетам мы определим структуру источников капитала.

По пассиву баланса мы возьмем наличие средств (тыс.руб.): уставного капитала, добавочного капитала, фонд специального назначения, нераспределенной прибыли, прочие источники на начало года и конец года. Подсчитаем изменение. По формуле удельного веса определим структуру средств на начало года, на конец года и изменение за год.

Таблица 2 Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала

Наличие средств, тыс.руб.

Структура средств, %

На начало года

На конец года

Изменения +,-

На начало года

На конец года

Изменения +,-

Уставный капитал

10

10

-

-0,5

-0,4

0,1

Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

Фонд специального назначения

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

-2007

-2119

-112

100,5

100,4

-0,1

Прочие источники

-

-

-

-

-

-

Итого

-1997

-2109

-112

100

100

-

Вывод: По данным, приведенным в таблице №2 можно сказать, что предприятие «Комсомольская правда - Чита» за год уставный капитал не увеличился, т.е. на начало года было 10 тыс.руб., следовательно не было поступлений от учредителей, нет добавочного капитала, нет фонда специального накопления, не существует прочих источников.

Не покрытый убыток на начало года составляет - 2007 тыс.руб., а на конец года -2119 тыс.руб., т.е. он не покрывался, а даже увеличился на -112 тыс.руб. или -0,1%. Предприятие «Комсомольская правда - Чита» при таком финансировании скоро закроется, так как у них не будет средств на производство газеты.

Аналогичным образом произведем анализ структуры заемного капитала. В пассиве баланса возьмем данные источников капитала. Определим изменение суммы кредита предприятия и рассчитаем удельный вес по всем источникам капитала по предыдущей формуле на начало года, и какое будет изменение за год.

Таблица 3 Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала

Наличие средств, тыс.руб.

Структура средств, %

На начало года

На конец года

Изменения +,-

На начало года

На конец года

Изменения +,-

1. Долгосрочные кредиты

900

900

-

24,2

23,5

-0,7

В том числе кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев

-

-

-

-

-

-

2. Краткосрочные кредиты

592

592

-

15,9

15,5

-0,4

3. Кредиторская задолженность

2232

2328

96

59,9

61

1,1

- поставщикам

1207

1382

175

32,4

36,1

3,7

- по оплате труда

72

147

75

1,9

3,8

1,9

- органам соцстраха

74

341

267

2

8,9

6,9

- бюджету

3

62

59

0,1

1,6

1,5

- прочим кредиторам

876

396

-480

23,5

10,6

-12,9

Итого

3724

3820

96

100

100

-

Вывод: Из данных таблицы 3 следует, что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 96 тыс.руб., так как на начало года она была 3724 тыс.руб., а на конец года 3820 тыс.руб. Что говорит о том, что предприятие все больше и больше нуждается в денежных средствах.

Долгосрочные кредиты на начало года составили 900 тыс.руб. и на конец года 900 тыс.руб., следовательно за этот период изменения не произошло, предприятие пока не может возместить долгосрочный кредит.

Краткосрочные кредиты составляют на начало года 592 тыс.руб. и на конец года 592 тыс.руб., следовательно изменения не произошло, что плох отразится на предприятии, так как проценты кредита будут увеличиваться еще больше и будет еще тяжелее в нашем положении отдавать кредит.

Произошли существенные изменения в доли кредиторской задолженности. На начало года 2232, а на конец года 2328 тыс.руб. Следовательно, кредиторская задолженность увеличилась на 96 тыс.руб. Из этой суммы: постав. - на 175 тыс.руб., по оплате - на 75 тыс.руб., соц.стр. - на 267 тыс.руб., бюджету - на 59 тыс.руб., кредит - на 480 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что денежные средства временно используются в обороте предприятия до момента сроков их погашения.

Но так как предприятие «Комсомольская правда - Чита» в очень больших убытках, то кредиторская задолженность, которая не погасится своевременно, в конечном итоге может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, которая приведет к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Рассмотрим подробнее кредиторскую задолженность.

Таблица 4 Кредиты и займы

Наименование показателей

Остаток на начало года

Получено

Погашено

Остаток на конец года

Изменение за год. Гр.5-2

1

2

3

4

5

6

1. Долгосрочные кредиты и займы (тыс.руб) В т.ч. не погашенные в срок (тыс.руб)

900

900

2. Краткосрочные кредиты и займы (тыс.руб) В том числе не погашенные в срок (тыс.руб)

592

592

Вывод: Предприятие не платежеспособно, ему нечем погашать кредиты и займы как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты и займы.

Из таблицы видно, что долгосрочные кредиты и займы на начало года 900 тыс.руб., так и на конец года 900 тыс.руб. Следовательно, изменений никаких не произошло.

Краткосрочные кредиты и займы на начало года 592 тыс.руб., так и на конец года 592 тыс.руб. Следовательно изменений никаких не произошло.

Предприятию нечем погашать долги.

Проанализируем кредиторскую задолженность, найдем изменение.

Таблица 5 Анализ кредиторской задолженности

Наименование показателей

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

Изменение за год. Гр.5-2

1

2

3

4

5

6

Краткосрочная задолженность

2232

-

-

2328

96

Просроченная задолженность

-

-

-

-

-

В т.ч. просроченная задолженность, %

-

-

-

-

-

Долгосрочная задолженность

-

-

-

-

-

В т.ч. просроченная задолженность, %

-

-

-

-

-

Вывод: Анализируя кредиторскую задолженность по таблице 5, можно сказать, что кредиторская задолженность не погашается, а даже увеличивается на 96 тыс.руб. На начало года 2232 тыс.руб., а на конец 2328 тыс.руб.

За отчетный период не произошло никаких изменений. Если кредиторская задолженность повышается, то скоро у предприятия появится и просроченная задолженность, если предприятие не возьмет новый кредит в банке и не попытается улучшить свое финансовое состояние.

После этого более детально рассчитаем баланс дебиторско-кредиторской задолженности. Из большего вычитаем меньшее и получим превышение задолженности.

Таблица 6 Расчетный баланс дебиторской задолженности (тыс.руб.)

Дебиторская задолженность

На начало года

На конец года

Изменения года

Кредиторская задолженность

На начало года

На конец года

Изменения года

А

1

2

3

А

1

2

3

1. Нормальная задолженность

-

43

43

1. Нормальная задолженность

-

-

-

Итого

-

43

43

      Еще статьи по теме

      Статистический исследование издержек производства на материалах ООО Милини
      Выбор темы данной курсовой работы обусловлен ее актуальностью в условиях рыночных отношений, когда каждое предприятие стремится извлечь максимальную прибыль с наименьшими затратами. Изучение себестоимости продукции имеет важное знач ...

      Организация кофейни Arabica
      В связи с ростом потенциальных отечественных и зарубежных инвесторов в сфере производства и услуг возникает потребность в разработке и использовании методов делового планирования и инвестиционного анализа, отвечающих современным требов ...